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发布于：2022-09-06 17:37:36 0 阅读
| 实施前 | 实施后 | |
| 交易模式 | 企业A独享2000万利润 企业所得税率25% 分红个人所得税率20% 总体税率40% |
企业A和多家个人独资企业分享2000万利润 企业A依然承担企业所得税率25%，分红个人所得税率20% 个人独资企业享受6.5%优惠税率 总体税率降低至10%以下 |
| 税收筹划前 | 税收筹划后 |
| 企业A年收入5000万，成本在3000万左右，企业A的真实利润近2000万，其适用的企业所得税率25%，分红的个人所得税率20% | 企业A年收入同样为5000万，利润为3000万，设立个人独资B和C,与企业A分享2000万利润，假设企业A保留利润为400万，将剩余1600万利润转移至个独型B、C、D和F，B、C、D和F企业各自承担400万元且保留小规模纳税人资格，B、C、D和F企业采用核定征收模式 |
| 企业A税额： 企业所得税：2000×25%=500万元 个人所得税（分红）：（2000-500）×20%=300万 合计税额为：500+300=800万 |
企业A税额： 企业所得税：400×25%=100万 ；个人所得税（分红）：（400-100）×20%=60万；企业A承担税额合计：100+60=160万 企业B、C、D和F企业税额： 增值税：400÷（1+3%）×3%=11.65万元（可向税局申请代开专票，虽然B承担了增值税，但是A却可以完全抵扣，整体来说平掉了，等于没有承担） 企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税 个人所得税（生产经营）：400÷（1+3%）×10%×35%-1.475=12.12万元 企业C与企业B同理 那么筹划后方案全部税额合计：160+12.12×4=208.48 所以筹划后比筹划前节约税金：800-208.48=591.52万，节税比例达：591.52÷800=73.94% |
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